كيف تصدر مستخلص المقاولات كفاتورة إلكترونية في مصر والسعودية: البيانات المطلوبة، الدفعة المقدمة والمحتجزات، الإشعارات الدائنة، والإصدار من Odoo.
مع إلزامية الفاتورة الإلكترونية في مصر والسعودية، لم يعد المستخلص ورقة تُسلم للمالك ثم تُسجل في الحسابات. المستخلص المعتمد يجب أن يتحول إلى فاتورة إلكترونية تُرسل للمنظومة الحكومية، بنفس الأرقام التي اعتمدها المالك. في هذا المقال نشرح كيف يتم ذلك عمليًا، والحالات الخاصة بالمقاولات.
المبدأ: المستخلص المعتمد = فاتورة ضريبية
| المرحلة | ما يحدث |
|---|---|
| إعداد المستخلص | حساب الكميات والقيم والاستقطاعات. راجع طريقة حساب المستخلصات |
| اعتماد المالك أو الاستشاري | قد تتغير بعض الكميات |
| إصدار الفاتورة الإلكترونية | بالقيم المعتمدة وإرسالها للمنظومة |
| التحصيل | بالصافي بعد الاستقطاعات |
مصر: منظومة الفاتورة الإلكترونية
- المنظومة التابعة لمصلحة الضرائب المصرية إلزامية على الشركات المسجلة.
- كل فاتورة تحتاج بيانات العميل الضريبية الصحيحة، وأكواد الأصناف أو الخدمات المعتمدة، والتوقيع الإلكتروني.
- ضريبة القيمة المضافة وأعمال المقاولات لها معاملات خاصة في القانون رقم 67 لسنة 2016 حسب نوع الأعمال، فتأكد من المعالجة مع مستشارك.
- الخصم والإضافة تحت حساب الضريبة يظهر أثره عند تحصيل المستخلصات من الجهات الملزمة به.
السعودية: ZATCA ومنصة فاتورة
- ضريبة القيمة المضافة الأساسية 15%.
- الفوترة الإلكترونية على مرحلتين، والمرحلة الثانية (الربط والتكامل) تُفرض على المكلفين وفق موجات تحددها الهيئة.
- الفواتير الضريبية للمنشآت تحتاج الرقم الضريبي للمشتري وبياناته، وتُرسل بالصيغة المعتمدة.
الحالات الخاصة في المستخلصات
الدفعة المقدمة
في كثير من الأنظمة الضريبية تنشأ الضريبة عند تحصيل الدفعة المقدمة. إذا كان هذا ينطبق عليك:
- فاتورة بالدفعة المقدمة عند تحصيلها.
- في كل مستخلص لاحق، يُخصم الجزء المسترد من الدفعة المقدمة بطريقة تمنع احتساب الضريبة مرتين، حسب الطريقة التي يحددها النظام الضريبي ومستشارك.
المحتجزات
هل تُحتسب الضريبة على قيمة الأعمال كاملة عند المستخلص، أم على المحتجزات عند ردها؟ هذا من أهم الأسئلة التي يجب حسمها مع المستشار الضريبي في بداية المشروع، ثم إعداد النظام عليها بشكل ثابت.
تعديل الكميات بعد الإصدار
- زيادة: فاتورة إضافية أو تُدرج في المستخلص التالي حسب القواعد.
- نقص: إشعار دائن مرتبط بالفاتورة الأصلية.
المستخلص الختامي
يسوي كل الفروق النهائية في الكميات وأوامر التغيير، بفاتورة أو إشعار دائن حسب النتيجة.
مثال على هيكل الفاتورة الإلكترونية لمستخلص
| البيان | القيمة |
|---|---|
| قيمة الأعمال الحالية حسب المستخلص المعتمد | 1,200,000 |
| الاستقطاعات المتفق عليها (محتجزات، استرداد دفعة) | تُعرض وتُعالج حسب القواعد الضريبية المطبقة |
| وعاء الضريبة | يُحدد حسب معالجة الدفعة المقدمة والمحتجزات في بلدك |
| الضريبة | بالنسبة السارية على الوعاء |
أخطاء شائعة
- المستخلص من Excel والفاتورة من نظام آخر بأرقام مختلفة.
- إصدار الفاتورة قبل اعتماد المالك.
- نسيان فوترة الدفعة المقدمة إذا كان القانون يتطلب ذلك.
- بيانات عميل ضريبية غير صحيحة فترفض المنظومة الفاتورة.
- عدم ربط الإشعار الدائن بالفاتورة الأصلية.
سير العمل المقترح داخل الشركة
| الخطوة | المسؤول | المخرج |
|---|---|---|
| تسجيل الكميات المنفذة | مهندس الموقع | كميات مع محاضر القياس |
| إعداد المستخلص | المكتب الفني | مستخلص مقدم للمالك |
| اعتماد المالك أو الاستشاري | خارجي | كميات معتمدة |
| تعديل المستخلص بالمعتمد | المكتب الفني | مستخلص نهائي معتمد |
| إصدار الفاتورة الإلكترونية | الحسابات | فاتورة مقبولة من المنظومة |
| متابعة التحصيل | الحسابات | تحصيل الصافي بعد الاستقطاعات |
أسباب شائعة لرفض الفاتورة من المنظومة
- بيانات ضريبية خاطئة أو ناقصة للعميل.
- أكواد أصناف أو خدمات غير مطابقة للمعتمد في المنظومة.
- مشكلة في التوقيع الإلكتروني أو بيانات الربط.
- أخطاء في حساب الضريبة أو التقريب.
قائمة تحقق قبل أول مستخلص إلكتروني
| البند | تم؟ |
|---|---|
| بيانات الربط مع المنظومة مُعدة ومختبرة | |
| التوقيع الإلكتروني جاهز (مصر) أو الربط مع منصة فاتورة (السعودية) | |
| بيانات العملاء الضريبية كاملة | |
| معالجة الدفعة المقدمة والمحتجزات متفق عليها مع المستشار ومُعدة في النظام | |
| نموذج الفاتورة يعرض الاستقطاعات بوضوح للمالك |
الإصدار من Odoo
في Odoo مع موديول المقاولات:
- المستخلص المعتمد يتحول لفاتورة بنفس الأرقام، بدون إعادة إدخال.
- الإرسال للمنظومة من داخل Odoo حسب التوطين: الفاتورة الإلكترونية في مصر، وZATCA في السعودية، وفي Odoo 20 أصبح الإرسال للاثنين من نفس معالج إرسال الفاتورة حسب ملاحظات الإصدار.
- الإشعارات الدائنة مرتبطة بالفواتير الأصلية.
- الاستقطاعات تُرحّل في حساباتها الصحيحة. راجع قيود محاسبة المقاولات.
اقرأ أيضًا Odoo في مصر وOdoo في السعودية وضريبة القيمة المضافة في المقاولات.
أسئلة شائعة
هل يجب إصدار المستخلص كفاتورة إلكترونية؟
في التطبيق العملي نعم، المستخلص المعتمد يُعامل كفاتورة ضريبية ويجب إصداره إلكترونيًا حيث تكون الفوترة الإلكترونية إلزامية، كما في مصر والسعودية. تأكد من التفاصيل مع مستشارك الضريبي.
متى أصدر الفاتورة الإلكترونية للمستخلص؟
الأفضل بعد اعتماد المالك أو الاستشاري للكميات، حتى لا تحتاج إشعارات دائنة لتصحيح الفروق.
كيف تُعالج الدفعة المقدمة في الفاتورة الإلكترونية؟
في كثير من الأنظمة تُصدر فاتورة بالدفعة المقدمة عند تحصيلها، ثم يُعالج الجزء المسترد في المستخلصات اللاحقة بطريقة تمنع احتساب الضريبة مرتين. الطريقة الدقيقة يحددها النظام الضريبي ومستشارك.
هل يصدر Odoo الفاتورة الإلكترونية في مصر والسعودية؟
نعم ضمن التوطين المحلي لكل دولة، وفي Odoo 20 أصبح الإرسال من نفس معالج إرسال الفاتورة لمنظومة مصر وZATCA.